一、目的：

内部監査の目的は、主に内部統制システムの欠如を検査および評価し、改善のための提案を提供します。内部統制システムの継続的かつ効果的な実施を確保します。そして、取締役会と経営陣がその責任を果たすのを支援します。

二、内部監査ユニットの設定：

（一）会社の内部監査部門は社長に属します。

（二）会社の規模、ビジネス状況、管理ニーズ、および関連する法律および規制に応じて、適格かつ適切な数の常勤内部監査員を割り当てることができます。

三、内部監査員の一般的な仕様：

（一）内部監査の責任者は、取締役会または監督者に直接報告することができます。

（二）監査監督者および内部監査員は、会長または社長の第2親等内によって保持されないものとします。

（三）内部監査員は、上司に影響を与えるために他のポジションを保持してはなりません

（四）内部監査員は、同時に、または両立しない立場の人によって代表されてはなりません。

（五）内部監査員は、企業内のすべての運用条件と運用記録を完全に監査できます。

（六）内部監査員は、監査業務を促進するために、会社のコンピューター内部統制の知識に精通している必要があります。

（七）内部監査員は、認証期間中に組織または専門組織が推奨する内部監査セミナーに引き続き参加し、監査の品質と能力を向上させるものとします。

（八）内部監査員の行動規則：

客観的および公平なスタンスなどの行動規範では、以下のルールを順守する必要があります

1. 職務を遂行する際には、正直で客観的かつ厳格に職務を遂行します。
2. 義務的であり、既知の違法または不適切な活動を参加しない。
3. 内部監査の専門職またはそのサービス組織の不正な行為や活動に故意に関与しないでください。
4. 雇用主の利益と相反する可能性のある活動、または客観的なデューデリジェンスを妨げる可能性のある活動に従事しないでください。
5. 同僚、サプライヤー、顧客、または雇用主の同僚から金銭や贈り物を受け取らないでください。これは専門的な判断を損なうことになります。
6. 合理的に有能ではないサービスに従事しないでください。
7. 適切な監査方法を採用して、内部監査実務基準の要件を満たします。
8. タスクの実行中に収集された情報は慎重に使用し、法律に違反したり雇用主の利益を損なうために、個人情報の取得や機密情報の使用に機密情報を使用しないでください。
9. 監査結果の報告書を作成する際には、監査された業務結果を誤解させたり、違法行為を隠したりしないように、重要な事項を開示する必要があります。
10. 専門的なスキルとサービス品質を向上させるための努力を続けます。

（九）公開企業は、毎年1月末までの報告期間に記載されている名前、年齢、教育、経験、勤続年数、および内部監査員のトレーニングを維持する必要があります。

（十）会社の内部監査ディレクターの選任と解任。取締役会の半数以上が承認し、変更の理由を翌月10日までに報告し、報告期間中に取締役会の議事録を検査のために提出するものとします。

四、内部監査監査の範囲：

次の管理操作は、内部監査の監査範囲に含まれています

（一）各取引タイプの内部統制システム。

（二）内部管理システム。

（三）コンピュータ化された情報システム管理。

五、内部監査の手順：

（一）事前計画作業：

1. 検査目的の確認

（1）すべての資産と負債の監査が実際に存在します

（2）さまざまな資産の使用効率を監査します。

（3）監査されたすべての収入は、漏れや詐欺なしで真実がどうか

（4）すべての支出を監査することは、無駄と詐欺なしで必要です。

2. 監査の対象と範囲は適切である必要があり、事前のデータ収集と適切な記録は適切に行われる必要があります。
3. 内部監査の専門職またはそのサービス組織の不正な行為や活動に故意に関与しないでください。
4. 各監査プロジェクトで使用される監査手順と監査方法は完全で実行可能です。

（二）現地監査業務：

1. システム 監査

（1）監査ルーチンの制度化と明確なシステム。

（2）現在のシステムの合理性を監査します。

（3）現在のシステムが会社のポリシーに準拠しているかどうかを確認します。

2. 作業監査

（1）会社の内部業務が既存の内部統制および会計システムに準拠しているかどうかを確認します

（2）操作方法に一貫性があるかどうかを確認します。

（三）分析研究作業：

1. 内部監査業務には、会社の業績、費用の比較と予算の実施、財務状況、業績のレビューが含まれ、適切なアドバイスを提供します。
2. 人的過失を除き、内部監査の異常な項目をレビューし、運用手順または内部統制からレビューし、改善のための効果的な提案を提供します。
3. 監査の結論の適切。

（四）監査レポート作業：

1. 監査レポートは、監査作業の結果と同じです。
2. 内部監査レポートは、内部統制の欠如および発見された異常事項を誠実に明らかにしなければならない。
3. 内部監査レポートのフォームは完全で明確です。
4. 監査レポートは、社長またはそれ以上によってレビューされます。

（五）フォローアップ作業：

1. 内部監査報告書の調査結果とアドバイスを追跡し、追跡報告書を定期的に作成します。
2. 内部監査証跡報告書は、関連する部門が同じ状況が繰り返し発生するのを避けるために、適切な改善戦略を確認する必要があります。

（六）配達検査、報告および申し込み書：

1. 内部監査部門の監査報告書と追跡報告書は、提出後できるだけ早く検査のために会社の監督者に提出されるものとする。年次監査計画、実際の実施状況、内部統制の欠如、異常事項の改善をできるだけ早く監督者に報告します。
2. 上市および先発会社は、毎年12月末までの検査のために、来年の年次監査計画を報告期間に提出するものとします。
3. 上市および先発会社は、報告のために毎年2月末までの前年の年次監査計画の実施を報告するものとします。
4. 上市および先発会社は、毎年5月末までに、前年度の監査で見られた内部統制の欠如および異常事項を審査するものとします。

（七）データ保存：

監査員のワーキングペーパーとランダム検査データは、ランダム検査プロジェクトの実際の実施を記録し、適切にレビューされるものとします。証拠を検証する際には、検証の目的をサポートするために適切なサンプルを選択する必要があります。ワーキングペーパーは冊子に綴じられ、規則に従って適切に保管され、少なくとも2年間保管され、監査報告書は少なくとも3年間保管されます。

六、内部監査の実施規則の内容：

（一）各監査プロジェクトには、独自の監査目標があります。

（二）各監査プロジェクトの重要性を考慮し、監査サイクルを個別に設定します。

（三）過失、エラー、詐欺になりやすい状況に必要な監査ポイントを設定します。

（四）関連する監査の優先順位に対して適切な監査手順を設定します。

七、内部監査の実施規則の承認：内部監査の実施規則は、監査プロジェクト、目的、監査サイクル、監査手順、および監査の優先順位についてまとめられ、取締役会に提出されます。